Trabajar en remoto para una empresa extranjera desde Uruguay: factura de exportación, IRPF y cómo cobrar

Uruguay tiene una larga tradición exportando servicios, sobre todo de software, y cada vez más personas trabajan desde aquí para empresas de Estados Unidos o Europa. Las dudas son siempre las mismas: en qué régimen inscribirse, si hay que cobrar IVA, cuánto IRPF se paga y cómo llega el dinero. Esta guía lo explica.

1. ¿Dependiente o independiente?

• Independiente, lo más habitual. Prestas tus servicios, emites una factura electrónica por cada cobro y te encargas de tus impuestos y aportes.
• En planilla a través de un EOR (Employer of Record) como Deel, Remote u Oyster. Un intermediario con empresa en Uruguay te contrata como dependiente: recibo de sueldo, aportes a BPS, aguinaldo y licencia.
• En la planilla de una filial uruguaya, si la empresa tiene sociedad en el país.

El resto de la guía se centra en el caso de independiente.

2. En qué régimen inscribirte

Te inscribes en DGI y BPS. Las opciones realistas son dos:

• Servicios personales (IRPF): es lo más común si trabajas solo con tu conocimiento (desarrollo, diseño, consultoría, traducción). Pagas IRPF por rentas de trabajo independiente.
• Empresa unipersonal (IRAE): cuando tu actividad combina capital y trabajo, o si eliges tributar IRAE (25% sobre la ganancia real). Pasa a ser obligatorio el año siguiente a superar 4.000.000 UI de ingresos.

Dos regímenes que suelen recomendarse no sirven en este caso: el Monotributo exige vender solo a consumidores finales (una empresa extranjera no lo es) y admite una lista cerrada de actividades; y el Literal E (IVA mínimo) no admite rentas de servicios personales, solo actividad empresarial.

3. IVA: cuándo la exportación de servicios no lo lleva

En Uruguay no todo servicio prestado al exterior está libre de IVA. Solo lo está si encaja en alguno de los casos del artículo 34 del Decreto 220/998, por ejemplo:

• Asesoramiento técnico, gestión, administración, auditoría o traducción para clientes del exterior, relacionados con actividades fuera del país.
• Desarrollo de software a medida y licencias de software.
• Contenidos digitales.

En todos los casos el servicio tiene que aprovecharse exclusivamente en el exterior. Si encaja, la factura va sin IVA y puedes recuperar el IVA de tus compras. Si tu actividad no está en esa lista, se aplica la tasa básica del 22%: confírmalo con un contador antes de facturar.

La facturación electrónica es obligatoria para todos los contribuyentes de IVA desde 2025. Necesitas un proveedor de CFE (hay opciones sin costo mensual) y un certificado digital, y emites una e-Factura de Exportación por cada cobro.

4. IRPF

Los servicios que prestas desde Uruguay son renta de fuente uruguaya aunque el cliente esté en el exterior, y el cliente no te retiene nada. Para calcular el IRPF:

• De lo facturado (sin IVA) se descuenta un 30% ficto por gastos y luego tus aportes a la seguridad social.
• Al resto se le aplica la escala progresiva. En 2026, con la BPC en $6.864, las franjas mensuales son: hasta $48.048 (7 BPC) al 0%, hasta $68.640 al 10%, hasta $102.960 al 15%, hasta $205.920 al 24% y tasas mayores por encima, hasta el 36%.
• Si facturas más de 7 BPC al mes, pagas anticipos bimestrales junto con el IVA, y al final del año presentas la declaración jurada anual que ajusta la diferencia.

Desde 2026 el IRPF grava además algunas rentas de capital del exterior (alquileres e inversiones), pero eso no cambia cómo tributan tus servicios.

5. Seguridad social y FONASA

• Profesionales universitarios en libre ejercicio aportan a la Caja Profesional: desde 2026 la tasa es del 20,5% sobre una categoría ficta (la primera, de $36.643, da unos $7.500 al mes) y además pagan FONASA en BPS.
• Unipersonales y no profesionales aportan a BPS (Industria y Comercio): la primera categoría con FONASA ronda los $8.800 al mes en 2026 sin cónyuge ni hijos.
• El FONASA de servicios personales se calcula sobre el 70% de lo facturado. Desde 2026, quien tiene esta actividad como única fuente paga un mínimo de unos $5.000 al mes.

Son importes fijos o mínimos que pagas aunque factures poco: inclúyelos en tu tarifa.

6. Cómo cobrar

• Transferencia internacional a tu cuenta en dólares en un banco uruguayo. Los bancos cobran una comisión por transferencia recibida (en el BROU, 0,4% con un mínimo de USD 35) y a veces descuentan bancos intermediarios.
• Cuentas multidivisa o plataformas (Wise, Payoneer y similares), con datos bancarios en el extranjero y transferencia posterior a tu banco. Compara comisiones y tipo de cambio.
• Plataformas del propio cliente (Deel, Remote u Oyster en modo contractor).

Guarda tus facturas, contratos y comprobantes de cada transferencia: prueban que el servicio se aprovecha en el exterior.

Resumen

1. Comprueba si te contratan en planilla vía EOR o como independiente.
2. Inscríbete en DGI y BPS como servicios personales (o unipersonal); el Monotributo y el Literal E no sirven para esto.
3. Verifica que tu servicio encaje en el artículo 34 del Decreto 220/998 para facturar sin IVA, con e-Factura de Exportación.
4. Paga anticipos bimestrales de IRPF y presenta la declaración anual (30% ficto de gastos, primeras 7 BPC al mes exentas).
5. Suma a tu tarifa los aportes a BPS o Caja Profesional y el FONASA.

Esta guía es informativa y resume la normativa vigente en octubre de 2026. Los montos se actualizan cada año con la BPC y cada caso es distinto: antes de tomar decisiones, consulta con un contador.